Les retraités canadiens qui ont un faible revenu et qui reçoivent la pension de la Sécurité de la vieillesse (PSV) ont droit au Supplément de revenu garanti (SRG), une prestation mensuelle non imposable. En raison de la structure de ce régime, il est rarement avantageux pour celui qui recevra des prestations du SRG à la retraite de cotiser à son REER avant la retraite. En effet, le revenu de pension du REER peut faire diminuer les prestations du SRG, et même les réduire à 0 $.

Que faire alors si on a cotisé au REER au fil des ans et qu’on se retrouve finalement à avoir droit à des prestations du SRG?

Un cas pour mieux comprendre

Imaginons un célibataire de 60 ans qui détient 75 000 $ dans ses REER. À part ces REER, ses seuls revenus de retraite proviennent du Régime de rentes du Québec (RRQ) (il touche déjà 8 000 $ par année), de la pension de la PSV et du SRG. Nous estimons qu’il pourra tirer approximativement 4 000 $ par année de son REER pour le restant de ses jours. À partir de 65 ans, ses revenus ressembleront à ce qui suit (en dollars de 2019) :

RRQ :   8 000 $
PSV :    7 217 $
REER : 4 000 $
SRG :   3 110 $
Total : 22 327 $ (dont 19 217 $ imposables)

Pour un célibataire, la prestation maximale du SRG est de 10 780 $ (au deuxième trimestre de 2019), mais elle sera réduite en fonction des autres revenus touchés (sauf la PSV et quelques autres exceptions). Ainsi, pour qu’il ait droit à une prestation du SRG, totale ou partielle, les revenus de ce même célibataire ne doivent pas dépasser 18 240 $.

Essentiellement, dans cet exemple, pour chaque dollar touché du REER, on coupe 50 cents de la prestation du SRG.

Voyons 3 solutions possibles pour minimiser l’impact des retraits du REER sur la prestation du SRG.

Décaissement accéléré du REER avant 65 ans

À 60 ans, on pourrait choisir de décaisser le REER en accéléré jusqu’à 65 ans. Ce faisant, on aura sûrement un impôt à payer. Pour quelqu’un qui a des revenus comme ceux présentés plus haut, il est fort probable qu’avant le décaissement accéléré du REER, il ne payait pas d’impôt au moment de faire sa déclaration de revenus.

Si le taux d’imposition pour les retraits du REER est de 27,5 %, en retirant 75 000 $ des REER sur 5 ans, on paiera approximativement 20 625 $ en impôts. Il restera donc 54 375 $. Mais attention! Qui dit retirer de son REER ne dit toutefois pas dépenser! Cette somme devrait être mise de côté, préférablement dans un CELI. Nous estimons que le célibataire de notre exemple pourra tirer approximativement 2 900 $ par année de son CELI.

Après 65 ans, ses revenus ressembleraient à ce qui suit (en dollars de 2019) :

RRQ : 8 000 $
PSV :  7 217 $
CELI : 2 900 $
SRG : 5 110 $
Total : 23 227 $ (dont 15 217 $ imposables)

Le décaissement accéléré du REER, malgré l’impôt supplémentaire, aura donc permis de bonifier les revenus annuels totaux de 900 $ (avant impôts).

Report des prestations gouvernementales

Si notre célibataire a déjà atteint l’âge de 65 ans, que peut-il faire? Puisqu’il a atteint l’âge de toucher le SRG, les retraits de son REER vont diminuer son SRG. Il pourrait alors choisir de reporter le paiement de la PSV et du SRG. Il est possible de reporter d’un maximum de 5 ans le paiement de la PSV, en échange d’une bonification de cette prestation de 0,6 % par mois de report (ou 7,2 % pour une année). Un report de 5 années signifie donc une bonification de 36 % de la PSV.

Notez qu’on ne peut pas toucher le SRG avant de toucher la PSV et que la bonification n’affectera que la PSV, pas le SRG. Durant cette période de report, on pourrait, ici aussi, décaisser les REER en accéléré et profiter par la suite d’une PSV bonifiée.

Retrait total après 65 ans

Si notre célibataire a déjà atteint l’âge de 65 ans et touche déjà la PSV et le SRG, que pourrait-il faire? Puisqu’il reçoit déjà le SRG, les retraits de son REER diminueront le SRG. Il y a toutefois un moyen d’éviter cette perte.

Le calcul des prestations payables du SRG est ajusté en juillet de chaque année et est basé sur les revenus déclarés de l’année précédente. Par exemple, pour les prestations du SRG payables de juillet 2019 à juin 2020, on considère les revenus déclarés de 2018. Si le célibataire de notre exemple retire la totalité de son REER en décembre 2018, il paiera l’impôt sur ce retrait en 2018 et verra sa prestation du SRG, payable de juillet 2019 à juin 2020, réduite à 0 $.

Services Canada mentionne toutefois : « Communiquez avec nous (…) si votre revenu annuel (…) a diminué en raison d’une retraite ou de la réduction d’un revenu de pension (dans ce cas, nous pouvons calculer vos prestations du Supplément à partir d’une estimation de votre revenu pour l’année en cours plutôt qu’en fonction de votre revenu de l’année précédente). »

En gros, cela implique qu’il est possible, en cas de retrait total, de présenter une demande afin que la prestation du SRG payable de juillet 2019 à juin 2020 soit basée non pas sur le revenu réel de 2018, mais sur une estimation du revenu de 2019. Par contre, le retrait doit provenir du FERR et non du REER. Il faut donc avoir fait la conversion du REER en FERR au préalable. En procédant de cette façon, comme le démontre le tableau suivant, le retrait total du FERR (attention, pas un retrait partiel) n’aurait jamais d’impact sur le SRG, puisqu’on ne considérera jamais le revenu effectivement gagné en 2018 :

Période considérée Aura un impact sur les prestations du SRG payables de
Revenus réels 2017 juillet 2018 à juin 2019
Revenus estimés 2019 juillet 2019 à juin 2020
Revenus réels 2019 juillet 2020 à juin 2021

Source : ConFor financiers inc.

Sachez toutefois que présenter une demande de SRG selon un revenu estimatif n’est pas sans risque. Celui qui présente une telle demande doit s’assurer de ne pas gagner plus que le revenu estimé. Si c’était le cas, il devrait rembourser des prestations du SRG.

En conclusion

Différentes avenues de planification sont possibles après coup pour celui qui n’aurait peut-être pas dû cotiser au REER, mais rappelez-vous : qui dit retirer de son REER ne dit toutefois pas le dépenser! Si opter pour une telle stratégie vous donne un faux sentiment de richesse et que vous décidez d’augmenter votre niveau de vie, vous ne serez pas plus avancé!